Налоговые споры по большей части возникают между гражданами, компаниями, с одной стороны и государством, с другой, приходится на налоговые споры с налоговыми органами.

Число дел, рассматривающих налоговые споры в арбитражных судах, постоянно растет.

Почему возникают налоговые споры?

    Одной из причин того, что возникают споры, является явная в большинстве случаев незаконность и несправедливость вынесенныхрешений, нежелание сотрудников налоговых органов вникнуть в существо вопроса, который затрагивает споры

теория и практика 

  Это значит, что суд с налоговой инспекцией является самым перспективным и действенным способом разрешения возникших разногласий касаемо вопроса, рассматривающего налоговые споры, в противовес обжалованию решений ввышестоящую инспекцию, что, обычно, приводит лишь к потере времени и осознанию бессмысленности наличия вне судебного порядка разрешить  налоговые споры с налоговиками.

  Налоги являются основным источником поступлений в бюджет. Разумеется, государство всеми силами стремится увеличить налоговую базу, а плательщики этих налогов, хоть и готовы заплатить то, что полагается по закону, однако не считают повышение налогов и расширение налогооблагаемой базы хорошим выходом. Именно поэтому налоговые споры как споры плательщиков налогов с фискальными органами о правильности начисления и взыскания налогов достаточно распространены и в то же время имеют особую остроту и важность.

    Налоговые споры – это один из самых трудных для рассмотрения типов дел. Для того, чтобы рассмотрение налоговых споров дало желаемый результат, необходимо точно соблюдать требования к исковому заявлению: логичность, обоснованность требований, а также тщательно продумать стратегию и тактику поведения в суде при рассмотрении налогового спора.

 

Что вызывает налоговые споры?

Как понятно из названия, предметом налоговых споров являются налоги. В налоговом споре ставится под сомнение законность взимания определенных налогов или сумм налогов. В большинстве своем налоговые споры касаются исчисления налога на прибыль, единого налога, подоходного, НДС и др. Налоговые споры бывают спровоцированными требованиями налоговых органов, которые сами плательщики налогов считают незаконными или необоснованными. Так, налоговые споры могут возникнуть после того, как налоговый орган примет решение о привлечении плательщика налогов к ответственности по результатам проверки, после незаконного списания средств с его счета, отказа от возмещения НДС или приостановки всех банковских операций налогоплательщика

   Налоговые споры могут быть вызваны неправомерными действиями работников налоговых органов во время проверок, а также другими обстоятельствами, которые нарушают права и интересы плательщиков налогов.

    Налоговые органы обязаны следить за тем, чтобы плательщики налогов выполняли свои обязательства по наполнению бюджета. Инструментом такого контроля становятся налоговые проверки, на основании которых составляются акты и налогоплательщики привлекаются к ответственности за налоговые правонарушения. 

  Следствием таких действий и принятых актов и становятся налоговые споры. Плательщики налогов имеют право не только начинать налоговые споры для обжалования незаконных актов налоговых проверок, но и во время таких налоговых споров опротестовывать незаконные действия работников фискальных органов.

 

Типы налоговых споров

      Налоговые споры чаще всего возникают по следующим причинам:

споры по поводу правомерности штрафных санкций за налоговые правонарушения;

-налоговые споры из-за возмещения НДС;

налоговые споры о признании недействительными решений налоговых органов об  остановке  банковских операций  плательщика налогов;

опротестование в ходе налоговых споров взыскания недоимок по налогам, штрафам и пеням.

 

     При проведении консультаций по вопросам налоговых споров помощь специалиста необходима чаще всего:

для составления апелляций и кассационных жалоб;

сопровождения налоговых проверок;

-анализа правомерности требований налоговых органов и подготовки соответствующих заключений для их использования в налоговых спорах;

-выбора тактики и стратегии  поведения в налоговом споре и мероприятиях, которые проводятся под контролем специалистов налоговых органов;

-подготовки и оформления возражений на заключение налогового органа по результатам проверки;

-представления интересов клиента на любом этапе налоговых споров – от проверки налоговых органов до судебного рассмотрения конфликта.

 

 

Досудебное разрешение налоговых споров

      Поскольку налоговые споры являются конфликтом между плательщиками налогов и фискальными органами, для их разрешения применяются различные методы урегулирования конфликта. Первым этапом урегулирования налогового спора является досудебное его разрешение.Для досудебного разрешения налоговых споров необходимо представить в налоговый орган возражение на акт налоговой проверки и обжаловать решение налоговиков о привлечении плательщика налогов к ответственности в вышестоящем налоговом органе.

  Именно обжалование в вышестоящем налоговом органе дает основание для последующего обращения за разрешением налогового спора в суд.

     Также при рассмотрение налоговых споров в суде предметом процесса могут стать не только собственно сами налоговые споры, но и незаконные действия налоговых органов при проведении проверки. Такими незаконными действиями и ошибками могут быть нарушение процедуры проведения проверки, вызвавшей налоговый спор, нарушение порядка оформления результатов такой проверки, неправильное толкование и применение налогового законодательства, а также другие ошибки.

    При ведении налоговых споров плательщик налогов должен строго соблюдать установленные порядок, сроки и процедуру обжалования решений налоговых органов. Причем это касается как досудебного ведения налогового спора, так и судебного обжалования. 

 

Налоговые споры – дело для профессионалов

 Как правило, судебное рассмотрение налоговых споров является для налогоплательщиков единственной возможностью достичь желаемого результата и снизить налоговое бремя.

    Именно поэтому для проведения квалифицированных налоговых споров необходимо участие профессионалов, знакомых с применением именно налогового законодательства и основных тактических и стратегических приемов других сторон процесса.

   Для квалифицированного сопровождения налогового спора необходим тщательный анализ всех его обстоятельств. Для такого анализа необходимо ориентироваться в особенностях документирования сферы и предмета налогообложения, глубокие правовые знания, опыт договорной работы и другие практические навыки, без которых разрешение налогового спора в пользу плательщика налогов невозможно. 

    Также на этапе предварительного анализа налогового спора можно сделать вывод и о том, насколько перспективно судебное рассмотрение требований налогоплательщика, насколько эти требования выполнимы и обоснованны. В зависимости от результатов анализа плательщик налогов может сделать вывод о том, стоит ли ему начинать рассмотрение налогового спора в суде или нет.

Однако при судебном рассмотрении налоговых споров необходимы глубокие познания в налоговой, административной, процессуальной отраслях права, знания особенности судебной практики и правоприменения, широкий профессионализм.